Primeros pasos
Antes de tomar una decisión comercial o fiscal, confirma el RFC y la situación exacta. No es lo mismo un proveedor Presunto, uno Definitivo, uno Desvirtuado o uno con Sentencia favorable.
Checklist inicial
- Consulta el RFC en EFOSCheck y guarda el resultado con fecha.
- Confirma la situación: Presunto, Definitivo, Desvirtuado o Sentencia favorable.
- Identifica CFDI recibidos, pagos, contratos, entregables y evidencia de recepción.
- Suspende altas, pagos o deducciones nuevas si el riesgo es Definitivo o no está aclarado.
- Escala el caso con contador, fiscalista o asesor legal antes de corregir declaraciones.
Si el proveedor está como Presunto
Presunto significa que el SAT inició el procedimiento y publicó una sospecha, pero la resolución todavía no es definitiva. El proveedor puede aportar documentación para desvirtuar la presunción.
- Monitorea el RFC. La situación puede cambiar a Definitivo, Desvirtuado o Sentencia favorable.
- Fortalece tu expediente. Reúne contratos, órdenes, entregables, bitácoras, evidencia de recepción y trazabilidad de pagos.
- Evalúa nuevas operaciones. Considera pausar altas, anticipos o pagos relevantes hasta tener claridad.
Si el proveedor está como Definitivo
Definitivo es el escenario de mayor riesgo: el SAT confirmó que el contribuyente no desvirtuó la presunción del artículo 69-B. Los CFDI emitidos por ese RFC no producen efectos fiscales.
- No lo trates como una alerta menor. Revisa de inmediato facturas, pagos y declaraciones relacionadas.
- No deduzcas ni acredites nuevos CFDI sin asesoría fiscal específica para el caso.
- Si ya usaste esos CFDI, revisa si corresponde acreditar materialidad ante la autoridad o corregir declaraciones complementarias dentro de los plazos aplicables.
- Bloquea el proveedor en controles internos hasta que exista una decisión documentada.
Cómo armar evidencia de materialidad
La materialidad busca demostrar que la operación sí existió: que los bienes se entregaron o los servicios se prestaron, que hubo capacidad para realizarlos y que el pago corresponde a una relación comercial real.
Contrato y alcance
Contrato, cotización, orden de compra, anexos técnicos y autorización interna.
Entrega o servicio
Evidencia de recepción, reportes, fotos, actas, tickets, bitácoras o entregables.
Pago y trazabilidad
Comprobantes bancarios, conciliación, CFDI, complementos y relación con la factura.
Capacidad del proveedor
Datos de contacto, historial, equipo, permisos, domicilio y señales de operación real.
Controles para que no vuelva a pasar
La revisión 69-B funciona mejor cuando ocurre antes del pago o de la deducción, no cuando el SAT ya detectó el problema. Usa controles simples y repetibles:
- 1. Alta de proveedor. Consulta RFC, Lista 69-B y Lista 69 antes de crear el proveedor.
- 2. Antes de pagar. Revalida proveedores críticos o pagos grandes.
- 3. Antes del cierre mensual. Revisa el padrón por lote y guarda el CSV de soporte.
- 4. Monitoreo recurrente. Agenda revisión periódica para proveedores activos.
Consulta tu padrón
Puedes consultar un RFC desde la página principal o revisar varios proveedores en la consulta por lote. EFOSCheck muestra Lista 69-B y Lista 69 en una sola respuesta para que el filtro inicial sea rápido.
Preguntas frecuentes
¿Debo dejar de pagar a un proveedor que aparece como Presunto?+
No hay una regla única. Presunto significa que el procedimiento está abierto; muchas empresas pausan nuevas operaciones o piden evidencia adicional mientras se resuelve. La decisión debe revisarse con tu contador o fiscalista.
¿Qué pasa si mi proveedor está como Definitivo?+
Un proveedor Definitivo es un EFOS confirmado. Sus CFDI no producen efectos fiscales; si ya los dedujiste o acreditaste, revisa con un especialista si debes acreditar materialidad o corregir tu situación fiscal dentro de los plazos aplicables.
¿La materialidad basta para deducir una factura de EFOS?+
La materialidad es clave para demostrar que sí recibiste bienes o servicios, pero cada caso depende de fechas, publicaciones, documentación y criterio de la autoridad. No conviene resolverlo solo con un checklist genérico.
¿EFOSCheck sustituye la opinión de cumplimiento o una constancia del SAT?+
No. EFOSCheck es una consulta referencial de listas públicas. Para efectos legales, confirma en fuentes oficiales y pide asesoría profesional.
Esta guía es informativa y referencial; no constituye asesoría fiscal ni legal. La respuesta correcta depende de fechas, publicaciones oficiales, CFDI, contratos, pagos y documentación disponible. Para decisiones con efectos legales, consulta a un profesional y confirma en fuentes oficiales del SAT y el DOF.